国内最大的藤椒油生产商之一幺麻子食品股份有限公司（简称“幺麻子”）在线证劵杠杆平台，在去年底撤回深市主板IPO后依然难逃“处罚”。
8月23日晚，深交所同时披露4份监管函，针对幺麻子IPO过程中存在的一系列违规问题，包括幺麻子、项目保荐人中金公司、项目申报会计师事务所天职国际、项目申报律师事务所君合所均被采取书面警示的自律监管措施。
△8月23日深交所网站披露4份监管函
据悉，2023年3月3日，深交所受理了幺麻子IPO申请，2023年12月27日，公司及保荐人中金公司向深交所提交了撤回上市申请，终止深交所主板上市进程。
幺麻子此前上市之路可谓一波三折。2022年9月，公司向四川证监局提交辅导备案基本情况，拟在深交所创业板上市；2021年3月，拟申请变更为主板上市；在2023年年底终止深市主板上市后，2024年6月27日，幺麻子再“转战”全国中小企业股份转让系统，申请在新三板挂牌。
针对幺麻子深市主板IPO过程中，保荐人中金公司存在多项违规事实及情节，深交所发布监管函，对中金公司和项目保荐代表人渠亮、潘闽松采取书面警示的自律监管措施。
监管函显示，中金公司作为项目保荐人，渠亮、潘闽松为项目保荐代表人，经查，存在以下违规行为：
一是未充分核查幺麻子关联方情况。证监会现场检查发现，幺麻子实际控制人之一的赵麒2022年5月至6月转出80万元至彭兆祥，对此解释为“个人借款”。经保荐机构补充核查，赵麒转给彭兆祥80万元，其中包括14万元借款、44万元资金周转款、20万元“洪雅县德元幺姑娘夜宵店”（下称“幺姑娘”）营运资金及2万元预支款。彭兆祥于2021年4月注册成立了幺姑娘，报告期内赵麒为幺姑娘实际控制人，提供经营所需资金，彭兆祥负责日常经营事务。
幺麻子未在招股说明书中披露该关联方情况。尽职调查过程中，中金公司、渠亮和潘闽松已获知赵麒向彭兆祥提供大额借款并用于幺姑娘日常经营，但未对此保持合理怀疑，未审慎核查赵麒与幺姑娘的关联关系，未督促幺麻子在招股说明书中披露该关联方情况。
二是资金流水核查程序存在瑕疵。《关于幺麻子食品股份有限公司经销模式的专项核查意见》显示，中金公司、渠亮和潘闽松对幺麻子实际控制人赵跃军和龚万芬选取单笔10万元及以上的收入和支出进行核查；对实际控制人赵麒、赵麟、其他董监高及配偶选取单笔5万元及以上的收入和支出进行核查；对报告期内担任出纳的人员以及销售部负责人、川渝地区大区销售经理选取单笔2万元及以上的收入和支出进行核查。针对上述异常或大额项目，中金公司、渠亮和潘闽松向相关主体及个人了解其背景、性质及合理性，并取得支持凭证。
证监会现场检查发现，中金公司、渠亮和潘闽松的资金流水核查程序存在瑕疵，包括部分达到核查标准的交易未核查、未注明部分纳入核查范围的交易的背景及性质、部分交易未取得支持性凭证、未核实部分交易的实际情况等。
三是经销商下游客户走访程序存在瑕疵。《专项核查意见》显示，中金公司、渠亮和潘闽松走访了幺麻子主要经销商及其下游客户并确认其库存情况。证监会现场检查发现，中金公司、渠亮和潘闽松的经销商下游客户走访工作存在瑕疵，包括部分走访底稿未见核对客户及经营者信息的相关材料，部分走访底稿未见记录库存产品生产批次、生产日期信息等。
综上，中金公司以及渠亮、潘闽松，未充分核查幺麻子关联方情况，资金流水核查及经销商下游客户走访程序存在瑕疵，违反了深交所《股票发行上市审核守则》相关规定，深交所决定对中金公司、渠亮和潘闽松采取书面警示的自律监管措施。
除中金公司外，天职国际申军、刘浪、赵亚婵作为项目签字注册会计师，同样存在上述三大违规行为。因未严格按照《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》等执业规范要求，对发行人关联方情况进行充分核查，资金流水核查及经销商下游客户走访程序存在瑕疵，深交所决定对其采取书面警示的自律监管措施。
监管函显示，君合所李若晨、卜祯作为项目签字律师，未充分核查幺麻子关联方情况，未严格按照相关执业规范要求，对与专业职责有关的关联方事项履行特别注意义务，违反了相关规定，深交所决定对其采取书面警示的自律监管措施。
与此同时，幺麻子及公司实际控制人也被深交所出具罚单。
幺麻子实际控制人之一的赵麒，因未主动告知公司及中介机构其与幺姑娘之间的关联关系，幺麻子也未在招股说明书中披露该关联方情况，幺麻子公司作为信息披露的第一责任人，在申报文件中遗漏披露关联方信息，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，赵麒对幺麻子该违规行为负有主要责任，深交所上市审核中心决定对幺麻子及赵麒采取书面警示的监管措施。
公开资料显示，幺麻子号称是全国产销量最大的藤椒油生产企业之一，产品主要包括藤椒油、花椒油、麻椒油、木姜油、熟香菜籽油五个系列。财务数据显示，2022年至2023年，幺麻子实现营收4.50亿元、5.45亿元；净利润分别是8116.45万元、9877.78万元。
值得一提的是，全国中小企业股份转让系统网站显示，2024年6月27日，幺麻子申请在新三板挂牌在线证劵杠杆平台，中金公司作为主办券商出具了推荐报告。
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